Si tu empresa renta equipo de cómputo, hay un término que conviene dominar: el arrendamiento puro deducible. Bien usado, te permite convertir la renta mensual en un gasto 100% deducible de ISR y acreditar el IVA. En esta guía te explicamos qué es, por qué funciona así, qué pide el SAT y en qué se diferencia del arrendamiento financiero.
Contenido
¿Qué es el arrendamiento puro?
El arrendamiento puro es un contrato mediante el cual usas un equipo —laptops, PC, servidores— a cambio de una mensualidad, sin adquirir su propiedad y sin opción de compra. Al terminar el contrato, el equipo se entrega o se renueva por uno nuevo.
La diferencia de fondo con una compra es cómo lo ve el fisco: no estás invirtiendo en un activo que debas registrar y depreciar, sino pagando por un servicio de uso. Ese matiz es lo que abre la puerta al tratamiento fiscal favorable.
¿Por qué es 100% deducible? (ISR e IVA)
Cuando compras un equipo de cómputo, la Ley del ISR te obliga a depreciarlo (en México, a una tasa de referencia del 30% anual), de modo que tardas alrededor de tres ejercicios en deducir su valor total. Con el arrendamiento puro no hay activo que depreciar: la renta es un gasto.
Por eso, si el gasto es estrictamente indispensable para tu operación, puedes deducir el 100% de la renta de ISR en el mismo ejercicio en que la pagas. Para una persona moral que tributa ISR al 30%, cada peso de renta deducido representa aproximadamente $0.30 menos de ISR. Además, el IVA trasladado en la mensualidad es acreditable cuando la renta se relaciona con tus actividades gravadas.
Requisitos del SAT
Para que el beneficio aplique, en términos generales debes cumplir con lo siguiente. Estos son principios generales; valida tu caso concreto con tu contador:
- Que el gasto sea estrictamente indispensable para tu actividad.
- Contar con el CFDI que ampare cada pago de renta.
- Pagar con medios bancarios (transferencia, cheque nominativo o tarjeta), no en efectivo por montos altos.
- Que el contrato sea de arrendamiento puro y no incluya opción de compra.
Arrendamiento puro vs. arrendamiento financiero
Ambos se llaman "arrendamiento", pero fiscalmente son mundos distintos. La tabla resume las diferencias que más importan al momento de decidir:
| Característica | Arrendamiento puro | Arrendamiento financiero |
|---|---|---|
| Opción de compra | No | Sí |
| Tratamiento fiscal | Gasto 100% deducible | Se deprecia el activo |
| Propiedad del equipo | No | Sí al final |
| IVA | Acreditable en la renta | Acreditable |
| ¿Aparece como activo? | No | Sí |
Si tu objetivo es maximizar la deducción y no descapitalizarte, el arrendamiento puro suele ser la mejor figura. Si lo que buscas es quedarte con el equipo, el financiero es el camino, asumiendo la depreciación.
Cómo aprovecharlo en tu empresa
Sacar partido del arrendamiento puro es sencillo si ordenas cuatro cosas:
- Revisa el contrato antes de firmar y confirma que no exista opción de compra.
- Solicita tu CFDI por cada renta y verifica que los datos fiscales sean correctos.
- Paga siempre por vías bancarias para no perder la deducibilidad.
- Registra la renta como gasto y coordina con tu contador el acreditamiento del IVA.
Si aún no decides entre comprar y rentar, te ayudará leer nuestra guía sobre comprar o rentar equipo de cómputo, donde comparamos ambas opciones con criterios de costo y flujo de efectivo.
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Ver renta de equipoPreguntas frecuentes
¿Qué es el arrendamiento puro?
Es un contrato de renta en el que usas un equipo a cambio de una mensualidad, sin adquirir su propiedad ni incluir opción de compra. Al terminar el contrato, el equipo se entrega o se renueva. Fiscalmente se trata como un gasto, no como una inversión en un activo.
¿Por qué la renta es deducible al 100%?
Porque el arrendamiento puro se considera un gasto estrictamente indispensable para tu operación, no la compra de un activo que deba depreciarse. Por eso deduces el 100% de la renta de ISR en el mismo ejercicio en que la pagas, siempre que cumplas los requisitos del SAT.
¿Qué requisitos pide el SAT para el arrendamiento puro?
En términos generales: que el gasto sea estrictamente indispensable para tu actividad, que cuentes con el CFDI que ampare la renta, que el pago se realice con medios bancarios (transferencia, cheque o tarjeta) y que el contrato no incluya opción de compra. Valida tu caso con tu contador.
¿En qué se diferencia del arrendamiento financiero?
En el arrendamiento financiero existe opción de compra y el equipo se registra como un activo que se deprecia con el tiempo, por lo que al final te quedas con el bien. En el arrendamiento puro no hay opción de compra: la renta es un gasto deducible y no acumulas activo.
¿El IVA del arrendamiento es acreditable?
Sí. El IVA trasladado en la renta mensual es acreditable, siempre que la renta esté relacionada con actividades gravadas de tu empresa y cuentes con el CFDI correspondiente.